Розница - у кого не будет патента с 2026 года
В рамках предстоящей налоговой реформы предполагается, что начиная с 2026 года возможность применения ПСН будет существенно ограничена. Воспользоваться ПСН, вероятнее всего, смогут лишь предприниматели, занимающиеся разносной и развозной торговлей. Розничные торговые точки, независимо от наличия торгового зала, окажутся вне сферы действия этой системы. Кроме того, реформа предусматривает сокращение предельного уровня дохода, позволяющего ИП работать на патенте: вместо 60 мил лимит снижен до 10 мил рублей.
Подробнее об изменениях по патенту с 2026 года
В Государственной думе на рассмотрении находится законопроект, который предусматривает ряд изменений в налоговом законодательстве. Среди предлагаемых мер — увеличение ставки НДС с 20 до 22 процентов, сокращение предельного уровня дохода, позволяющего применять патентную систему налогообложения (ПСН) и упрощённую систему налогообложения (УСН) без НДС, с 60 до 10 миллионов рублей. Кроме того, законопроект предполагает отмену патента для предприятий, занимающихся розничной торговлей и грузоперевозками, а также включает в себя и другие нововведения. Примечательно, что расчёт доходов будет производиться с учётом данных за 2025 год.
В данном материале мы сосредоточимся на аспекте, касающемся отмены патента для розничной торговли. Это изменение затронет практически все форматы бизнеса, связанные с торговыми объектами.
Какие форматы розничных торговых точек сохранят право на применение ПСН
В соответствии с положениями предлагаемого к рассмотрению законопроекта, ожидаются следующие трансформации в сфере розничной торговли.
Будет исключено применение патентной системы налогообложения для предприятий, осуществляющих торговую деятельность через стационарные торговые объекты. К таковым относятся не только традиционные магазины с торговым залом, но и павильоны, торговые точки, размещённые на рынках и ярмарках, торговые островки в торговых центрах, а также киоски, палатки, автоматы вендингового типа и прочие аналогичные форматы торговых площадок.
Патентная система сохранится исключительно для представителей нестационарной торговой сети. Речь идёт о разносной и развозной торговле. Разносная торговля подразумевает реализацию товаров непосредственно с рук, лотков, корзин или ручных тележек, а развозная — с использованием транспортного средства, например, автолавок, передвижных магазинов, тонаров, автоприцепов или мобильных торговых автоматов.
Несмотря на изменения, ряд ограничений для торговых предприятий сохранится. Так, будет по-прежнему запрещено осуществлять оптовые продажи, работать по договорам поставки, вести торговлю через интернет-площадки и маркетплейсы. Кроме того, сохранится запрет на включение в ассортимент товаров собственного производства, а также на реализацию маркированной обуви и меховых изделий. При этом ряд иных ограничений, ранее применявшихся к стационарной торговле и нестационарным торговым объектам, будет упразднён.
Что делать рознице
Предпринимателям предстоит выбрать систему налогообложения: УСН, ОСНО или АУСН (при соответствии бизнеса региональным и другим требованиям). Чтобы узнать, какая система уже применяется в вашем случае, загляните в личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы.
Тем, чей доход в 2025 году превысит 10 миллионов рублей, придётся учитывать необходимость уплаты НДС при использовании УСН или ОСНО. Важно заблаговременно решить, какой вариант будет более выгодным: работать по общей ставке с возможностью вычетов или выбрать пониженную ставку, но без права на вычеты.
